2026 避坑：單筆超過 RM10,000 不能合併開票？詳解電子發票「一萬令吉」新禁令
前言：為什麼你的 Consolidated e-Invoice 會被駁回？
很多老闆和會計為了省事，習慣在每個月底把所有零散的收據匯總成一張 Consolidated e-Invoice (合併電子發票) 提交給 LHDN。
但在 2026 年 1 月 1 日 之後，這招在「大額交易」面前失效了。LHDN 最新規定：任何單筆價值超過 RM10,000 的交易，絕對禁止合併！ 只要你做錯一步，這筆支出在年底報稅時將無法扣稅。
一、 核心新規：RM10,000 的「分水嶺」
在過去的過渡期，LHDN 為了給予方便，對合併開票的限制較少。但進入 2026 年全面落實階段，規則已經定死：
- RM10,000 以下： 如果買家不要求，你可以繼續開普通收據，月底再做一次性合併 (Consolidated)。
- RM10,000 或以上： 必須在交易發生時，抓取買家資料（TIN, IC/BRN）並開立個人化電子發票 (Individual e-Invoice)。
⚠️ 注意： 即使買家說「我不需要報稅，不用開 e-Invoice 給我」，只要金額過萬，你也不能把它塞進月底的合併清單裡。你必須用對方的資料，或者在符合特定條件下用
General TIN開立個人發票。
二、 為什麼這個「陷阱」很危險？
1. 稅務抵扣被拒絕 (Tax Deduction Rejected)
如果你把一筆 RM12,000 的設備採購混入了合併發票中，這張發票在 LHDN 系統中雖然會「通過驗證」，但因為違反了「大額交易需個體化」的準則，這筆 12k 的支出將被視為無效。
2. 審計紅燈 (Audit Red Flag)
LHDN 的 AI 系統會自動掃描合併發票中的細項。如果發現單一編號對應的金額異常高（超過 10k），系統會自動標記你的賬目，引發稅務局的人工審計。
3. 系統兼容性問題
如果你正在使用的 Invoice 系統 不夠智能，沒有設置「10k 自動預警」，你極有可能在忙碌中犯下這個低級錯誤。
三、 實戰 SOP：遇到大額交易怎麼辦？
當你的客戶（不管是個人還是公司）向你購買超過 RM10,000 的產品或服務時，請執行以下步驟：
- 即時索取資料： 必須索取對方的 TIN (Tax Identification Number) 和 BRN/IC。
- 開立 Individual e-Invoice： 走標準流程提交給 LHDN 驗證，並在 72 小時內確保驗證成功。
- 不要等到月底： 雖然合併發票是每個月底 7 天內交，但大額發票建議隨開隨報，避免遺漏。
總結：10,000 令吉是老闆的「紅線」
在 2026 年，身為 SME 老闆或會計，你必須對 RM10,000 這個數字極度敏感。這不只是數字，更是合規的紅線。
站長建議： 檢查你目前使用的 Invoice 系統 是否有「大額自動分流」功能。如果你的系統連 10k 限制都不會提醒你，那這個系統就是你最大的稅務地雷。
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