送員工學 AI 竟能拿 50% 加額扣稅？2026 預算案最強轉型紅利：SME 數位化轉型必讀指南
前言：AI 不再是奢侈品，而是你的「節稅工具」
在過去幾年，很多 SME 老闆覺得 AI（人工智慧）和網絡安全（Cybersecurity）是大型科技公司的專利，普通小公司只要跑好電子發票就夠了。但隨著 2026 年預算案 的發布，政府釋放出一個極其強大的信號：國家要幫老闆買單，提升員工的科技素養。
這項最新的「50% 加額扣稅」政策，不僅能讓你的團隊變強，更能直接在報稅季幫你的公司省下一大筆所得稅。如果你正考慮讓員工學習如何使用 AI 工具或加強公司數據防護，現在就是「入場」的黃金時機。
1. 深度拆解：什麼是「50% 額外稅務扣除」？
這項政策的專業術語叫 Additional Tax Deduction (ATD)。簡單來說，它比普通的稅務扣抵更強大：
- 普通扣除 (100%)：如果你花 RM 10,000 培訓員工，原本這 RM 10,000 可以從你的應課稅收入中扣除。
- 加額扣除 (150%)：在最新政策下，除了原有的 RM 10,000，政府允許你額外多扣除 50%，也就是總共可以扣除 RM 15,000。
站長算賬給你聽： 假設你的公司稅率是 24%，這額外的 RM 5,000 扣除額，直接幫你省下了 RM 1,200 的現金稅金。這相當於政府在變相補貼你的培訓成本。
2. 哪些培訓符合「50% 扣稅」資格？
並非所有的課程都能拿這項福利。為了確保合規，老闆必須選擇經過官方認證的課程：
A. 人工智慧 (AI) 領域
- 生成式 AI 應用（如 AI 自動化工作流 n8n 應用、Prompt Engineering）。
- 數據分析與 AI 輔助決策工具。
- 只要課程標註有 MyMahir 或 MDEC 認證，通常都在名單內。
B. 網絡安全 (Cybersecurity)
- 企業數據防護與隱私安全（應對電子發票實施後的數據洩露風險）。
- 防範網絡釣魚與勒索軟體培訓。
- 符合 NAICI (National AI and Cybersecurity Institute) 標準的課程。
3. 實務操作：如何正確領取這項福利？
要成功拿到這筆加額扣稅，你需要準備好完整的「證據鏈」：
- 認證證明：確保培訓機構提供課程的認證編號（Accreditation No）。
- 合規發票：培訓機構開出的**電子發票（e-Invoice）**必須準確無誤。如果是在國外平台（如 Coursera/Udemy）購買的培訓，你必須執行 Self-billed e-Invoice 以確保支出合法化。
- 員工參與證明：保留簽到表、結業證書以及培訓前後的職務變動紀錄。
4. 橫向聯動：為什麼電子發票時代更需要 AI 與網絡安全？
很多老闆問：為什麼政府現在推這個？站長的觀察是：
- 防範電子發票詐騙：電子發票系統對接後，公司的財務數據變得透明。如果員工不懂網絡安全，極易成為黑客攻擊的目標。
- AI 提升報帳效率：透過 AI 訓練，員工可以利用工具自動分類支出、校對電子發票數據，這能省下巨大的會計人力成本。
💡 站長實測建議： 如果你打算把這項培訓列入 2026 年的預算，請參考 100 萬豁免門檻：微型企業如何利用省下的錢進行科技投資？
總結
「50% AI 扣稅」是 2026 預算案給 SME 最好的一份新年禮物。它降低了轉型門檻，讓老闆能以更低的預算換取更高素質的人力。
在數位競爭的時代，資訊差就是稅務差。 懂得利用政策福利的公司，永遠能比競爭對手多留住一分利潤。
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免責聲明： 本內容基於 2026 年預算案初步指南整理。具體扣稅細則（Tax Computation）請務必諮詢您的委任會計師或專業稅務代理。