TikTok Shop e-Invoice 怎样处理｜销售、平台费与广告费 4 条文件线
马来西亚 TikTok Shop 卖家怎样核对销售 self-billed e-Invoice、平台佣金、推广费、物流费与境外广告账单，并把 Seller Center 结算记录对回银行入账。
文章目录12 个段落
财务打开 TikTok Shop Seller Center，在同一个 Invoice Center 看到平台服务费、推广服务费和商品销售 self-billed e-Invoice。订单结算页还有退款、卖家折扣、平台扣费与实际 payout（结算款），银行账户最后只收到扣减后的净额。
最容易出错的时刻，就发生在这些文件挤在一起的时候。卖家看到 TikTok 扣了佣金，便以为自己要替平台开 self-billed e-Invoice；看到平台替商品销售生成 self-billed 文件，又把它当成平台费用单。两张文件都有 TikTok Shop 名称，记录的交易方向却相反。
IRBM Specific Guideline v4.8 第 14 节把平台交易分成几组角色。平台负责买家销售文件，也替商家记录平台成交收入。平台向商家收费时，平台回到 Supplier（供应方）身份并开出自己的 e-Invoice。广告、affiliate（联盟推广）和物流账单还要继续看实际供应实体，不能只凭品牌名称判断。
本文目录
- 先把一笔结算拆成 4 条文件线
- 2026 年 7 月 1 日前后谁给买家开票
- 商品销售为何由平台开 self-billed
- 平台佣金和推广费由谁开票
- Affiliate 文件为何可能超过一张
- TikTok Ads 与物流费怎样判断
- 用一笔 RM100 订单演算结算
- 退款与 Credit Note 怎样对回订单
- 为什么银行到账不能单独证明收入
- 月底应下载和保存哪些资料
先把一笔结算拆成 4 条文件线
财务先看谁提供货物或服务，再看谁负责开票。钱从哪里扣走，只能说明付款方式，不能单独决定文件方向。
| 结算内容 | 实际交易 | 指引下的文件方向 | 卖家要做什么 |
|---|---|---|---|
| 商品卖给消费者 | 卖家完成销售，平台负责向买家出具文件 | 平台向买家开 e-Invoice 或 receipt（收据） | 核对订单与买家文件，不要重复开同一笔销售 |
| 平台成交收入 | 卖家是 Supplier，平台是 Buyer | 平台向卖家开 self-billed e-Invoice | 下载商品销售 self-billed 文件并对回订单 |
| 佣金、交易费与平台推广费 | 平台向卖家提供服务 | 平台向卖家开 e-Invoice | 下载费用发票，不要由卖家反向 self-bill |
| 另行购买的广告或物流服务 | 取决于账单上的供应实体 | 本地供应方开 e-Invoice，外国供应方交易按跨境规则处理 | 先看法定名称和账单，再决定是否需要 self-billed |
同一个 PDF 文件名不一定写得很清楚。打开文件后，应看 Supplier、Buyer、Invoice Description、Order ID、Invoice Application Number 和结算期间。卖家是 Supplier 时，文件通常记录平台成交收入；卖家是 Buyer 时，文件通常记录平台向卖家收取的费用。
MyInvois 的分类代码也能帮助复核。代码 008 用于电商平台向买家开具的 e-Invoice，代码 009 用于电商平台向卖家、物流服务者等开具的 self-billed e-Invoice。分类代码只能作为核对点，交易双方和文件内容仍要一致。
2026 年 7 月 1 日前后谁给买家开票
Specific Guideline v4.8 第 14.4 节规定，电商平台实施 e-Invoice 后，由平台承担 Supplier 角色，向要求 e-Invoice 的 Purchaser（买家）开票；买家没有索取时，平台提供收据，并按适用规则处理合并 e-Invoice。商家无需再为同一笔平台交易向买家重复开票或收据。
TikTok Shop Malaysia 的 Seller University 把平台切换日期定在 2026 年 7 月 1 日。该日期起，TikTok Shop 向买家开票。日期以前完成的交易，买家发票仍由卖家负责。
| 交易日期 | 买家文件的负责方 | 卖家核对重点 |
|---|---|---|
| 2026 年 6 月 30 日或以前 | 卖家 | 检查卖家自己的 e-Invoice 实施状态与销售文件 |
| 2026 年 7 月 1 日或以后 | TikTok Shop | 检查平台生成的买家文件，不重复开票 |
六月订单到七月才结算时，不能只看 payout 日期。应按平台界定的交易日期和适用安排确认由谁开买家文件。财务若把整笔七月到账都当成七月销售，跨期订单便可能被放进错误的开票流程。
TikTok Shop 也要求卖家提交并验证税务资料。平台页面说明，未提供资料或验证失败的卖家，可能从 2026 年 7 月 1 日起无法提取钱包款项，资料获验证后才能恢复。企业应提前核对法定名称、TIN、SSM 资料和 Seller Center 账户身份，不能等款项被挡住才处理。
商品销售为何由平台开 self-billed
商品在平台成交后，卖家有权收取货款。v4.8 第 14.5 节把卖家列为 Supplier，把电商平台列为 Buyer，并要求平台向卖家开 self-billed e-Invoice。平台承担技术上的开具工作，文件里的收入仍属于对应商家的交易。
平台可以跟随原有 statement（结算单）周期，按每日、每周、每月、每两个月或其他现行频率提交。卖家不能因为自己按月关账，就假定每一张 self-billed 文件也一定覆盖完整自然月。
卖家在这一段流程要做的是下载和核对。Seller Center 的商品销售 self-billed 文件应能回到对应订单、结算期间和卖家资料。若平台税务资料写错，文件即使已经生成，也可能无法与公司账目或报税身份对应。
平台为销售开出 self-billed 后，卖家无需再向 TikTok Shop 开一张 self-billed 文件。self-billed 的开具方是平台，卖家在文件中仍是提供商品的 Supplier。把“谁点击提交”和“谁取得收入”混成同一个角色，是这类平台交易最常见的误区。
平台佣金和推广费由谁开票
佣金、交易费和平台服务费来自 TikTok Shop 向卖家提供的平台服务。v4.8 第 14.6 节要求平台为这些收费向 Merchant（商家）开 e-Invoice。此时平台是 Supplier，卖家是 Buyer。
TikTok Shop 的 Invoice Center 目前把 transaction fee（交易费）、platform commission fee（平台佣金）和部分共同资助计划费用列在 platform service fee 下。Affiliate commission fee（联盟推广佣金）可出现在 promotion service fee 内。卖家应下载费用发票和 supporting details（费用明细）Excel，再按 Order ID 查回每项扣费。
平台直接从结算款扣掉 RM8 佣金，只改变收款过程。卖家仍要把毛销售额和 RM8 平台费用分开入账。若只把银行收到的净额记成销售收入，费用会消失，销售也会被压低。
平台页面说明，相关发票最迟会在次月 15 日前上传。若税务资料缺失，卖家补上资料后才可下载。财务关账较早时，可以先把尚未取得的文件列为待收，文件上传后再完成对账，不宜随便拿 Seller Center 截图代替正式发票。
Affiliate 文件为何可能超过一张
Affiliate 推广不能一律压成“TikTok 抽佣”。卖家、creator（创作者）、TikTok Shop Affiliate Partner 和 MCN 之间可能形成不同服务关系，每一段关系都有自己的供应方和付款方。
TikTok Shop Affiliate e-Invoices 页面 列出的卖家与创作者交易，会同时出现创作者向卖家提供的 e-Invoice，以及向创作者开具的 self-billed 文件。若中间加入 TAP 或 MCN，文件会跟着实际交易关系增加。
| 推广安排 | 卖家可能看到什么 | 核对方向 |
|---|---|---|
| 卖家直接与创作者合作 | 创作者服务的 e-Invoice 与对应 self-billed 文件 | 对回推广订单和佣金收款人 |
| 交易经过 Affiliate Partner | Partner、创作者之间可能各有文件 | 依合同关系分清每一段服务 |
| 平台向创作者或 Partner 付款 | 平台可能向收款方开 self-billed | 卖家不要把平台与创作者文件都记成自己的平台费 |
这部分文件在 Seller Center 的 Tax documents（税务文件）区域下载。平台服务费明细和 affiliate 税务文件可能出现在不同入口，财务应按卖家当月实际采用的推广安排建立清单。
TikTok Ads 与物流费怎样判断
TikTok Shop 订单和 TikTok Ads 采购不一定由同一个实体出账。物流服务也可能另有供应方。品牌名称相同，不能证明它们都属于 v4.8 第 14 节的平台收费。
先打开账单，看法定供应实体、注册地址、服务说明和币种。马来西亚实体向卖家收费时，先取得该供应方开出的 e-Invoice。外国实体出具的账单才进入 v4.8 第 10.4 节，由马来西亚买方按外国供应商交易处理 self-billed e-Invoice。
进口服务以付款或收到外国 invoice 两者较早发生的月份为准，最迟在次月底前开具 self-billed。外国供应商提供实际 TIN 时应使用实际资料；对方没有提供或不适用时，Supplier TIN 才使用 EI00000000030，商业登记号码没有提供时可填 NA。
物流费也要看谁实际向卖家提供服务。平台代收、物流商直接收费和平台提供补贴，可能落在不同文件。财务可以用订单物流明细核对金额，却不能只凭包裹运单判断开票方。
用一笔 RM100 订单演算结算
以下是根据上述文件关系制作的假设演算，只用于说明毛额、费用和银行净额怎样对回。
卖家在平台售出一件 RM100 商品。假设平台扣 RM6 佣金、RM2 交易费，另有 RM5 affiliate 推广费，暂时没有退款或物流调整。
| 项目 | 金额 | 对应文件方向 |
|---|---|---|
| 商品毛销售额 | RM100 | 平台向卖家开商品销售 self-billed |
| 平台佣金 | RM6 | 平台向卖家开平台服务费 e-Invoice |
| 交易费 | RM2 | 平台向卖家开平台服务费 e-Invoice |
| Affiliate 推广费 | RM5 | 按推广关系核对 promotion 或 affiliate 文件 |
| 演示净结算款 | RM87 | Seller Center payout 对回银行 |
银行只会看到 RM87。账目若把 RM87 全部记为销售，RM100 收入和 RM13 费用都会失真。正确对账要先认出 RM100 的销售文件，再把 RM6、RM2 和 RM5 分别放进对应费用，最后用 RM87 证明净额确实收到。
实际结算还可能出现运费、平台补贴、卖家折扣、税额、退款和前期余额。演示中的 RM13 不能拿去套所有订单，账目金额应来自 Seller Center 明细和正式文件。
退款与 Credit Note 怎样对回订单
买家退款后，原先的商品销售文件和平台费用可能出现调整。财务应沿着 Order ID 找原始交易、退款记录和后续 Credit Note（贷项通知单），不能只删除最初那一行销售。
TikTok Shop 的 Invoice Center 页面说明，Credit Note 可以下载 PDF，但目前不能导出相应的 supporting details Excel。财务需要另外保存退款与订单明细，才能说明调整属于哪一张原始文件。
| 看到的情况 | 应继续找什么 |
|---|---|
| 银行 payout 比预期少 | 退款、额外扣费、负余额或跨期项目 |
| 有 Credit Note 但没有 Excel 明细 | 原始 Order ID、退款记录和对应发票 |
| 商品退回但平台费没有同步减少 | 各项费用的具体平台规则和调整文件 |
| 本月订单尚未结算 | Seller Center 的 To Settle 记录，不要硬塞进本月银行到账 |
TikTok Shop 的结算时间会按店铺类型和账户情况变化。平台目前列出 1、3、8 与 15 个日历日等不同结算期，异常情况还可能更长。销售发生日、文件期间和银行到账日因此可能落在不同月份，财务应分别记录。
为什么银行到账不能单独证明收入
一笔订单从成交到到账，会经过买家付款、商品销售 self-billed、平台佣金、交易费、推广费、退款或物流调整，最后才形成 payout。银行保存的是资金结果，无法单独解释毛销售额和每项扣费属于哪张文件。
我根据 v4.8 第 14.4 至 14.6 节与 Seller Center 文件结构作出的判断是，TikTok Shop 最小对账单位应落到 Order ID、Invoice Application Number 和结算期间。IRBM 没有规定企业必须采用这套内部方法，它只是让销售、费用和付款能够互相追溯。
财务可以先用 Order ID 把商品销售 self-billed 和平台费用明细放在同一行，再按结算期间汇总到 payout。银行记录负责证明何时收钱，不能代替平台内部几条交易的文件关系。
若公司订单很多，可以只调查对不上的项目。先把 Seller Center 明细与文件按 Order ID 配对，再标出缺发票、金额不同、跨期和退款未调整的订单，比逐张打开 PDF 更容易发现问题。
月底应下载和保存哪些资料
- 从
Finance > Invoice Center下载商品销售 self-billed e-Invoice。 - 下载 platform service fee、promotion service fee 和相应费用明细。
- 从 Tax documents 区域检查适用于卖家的 affiliate 税务文件。
- 导出当期订单、退款与 settlement（结算）明细，保留 Order ID。
- 把 payout 对回银行，同时列出未结算、跨期和负余额项目。
- 把 TikTok Ads 与另行收费的物流账单按供应实体分开。
- 复核 Seller Center 的法定名称、TIN、SSM 资料和验证状态。
- 对无法导出 Excel 的 Credit Note，另外保存订单和退款证据。
某项费用能否扣税仍取决于适用税法、业务用途和保存的证明。e-Invoice 处理正确，不代表费用自动符合所有所得税扣除条件。
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