2026 捐款抵稅新規：NGO 如何開立 e-Invoice？捐款人必看的電子發票指南
前言：捐款收據進入「電子發票時代」
在過去，捐款後收到的紙本或 PDF 收據是報稅的唯一憑證。但從 2026 年 1 月 1 日 起，如果你捐款給受認可的機構（如特定基金會、受認可的宗教團體或學校），只有 電子發票 (e-Invoice) 才是法律承認的抵稅憑證。
近期關於 「Invoice Donation」 的諮詢量激增，因為無論是 NGO 的財務人員還是想省稅的捐款人，都必須適應這套全新的數位流程。
一、 NGO 與慈善機構：開票的兩大合規模式
根據 LHDN 最新指南，受認可的機構（IOF）在收到金錢捐款時，必須採取以下操作：
1. 捐款人要求 Individual e-Invoice (個人電子發票)
- 適用場景：捐款人需要用於個人或公司的年度報稅抵扣。
- 必要資訊：機構需索取捐款人的全名、TIN (稅務編號) 及 IC/護照號碼。
- 法律效力：一旦開立了經驗證的 Individual e-Invoice，該電子文件即取代傳統收據，機構無需再發放紙本憑證。
2. 捐款人未要求開票 (Consolidated e-Invoice)
- 適用場景：小額捐款、無名氏捐款或不打算抵稅的捐款。
- 處理方式：機構可先發放普通收據，並在 次月 7 日前 將當月所有未開個人票的捐款彙整成一張 合併電子發票 (Consolidated e-Invoice) 提交 LHDN。
- 通用代碼：合併時，買家姓名填寫
General Public，TIN 填寫EI00000000010。
二、 核心參數：分類碼 (Classification Code)
在提交電子發票時，分類碼的準確性決定了該筆捐款是否能被系統識別為「可抵稅項目」：
- 分類碼：
007(Donation) - 交易性質：僅限 金錢捐款 (Monetary Donation)。
- 特殊提醒：如果是實物捐款 (In-kind Contribution，如物資、糧食、設備)，目前不需要開立電子發票，僅需進行內部資產記錄與傳統收據發放。
三、 捐款人必知：2026 年的兩大「紅線」
如果你是為了抵稅而捐款，請務必留意以下新規：
- 單筆超過 RM 10,000 禁止合併： 根據 2026 年 1 月 1 日生效的新規，任何單筆價值超過 RM 10,000 的交易（包含捐款）必須開立 Individual e-Invoice，不能被併入月底的 Consolidated e-Invoice 中。
- 主動權在捐款人手中： 如果你沒有在捐款當月向 NGO 提供 TIN 碼，NGO 隨後將其併入合併發票，你可能無法在年底報稅時將該筆捐款與你的個人稅號關聯。
- 核對 44(6) 資格： 只有獲得 LHDN Section 44(6) 條款認可的機構，其開出的電子發票才能產生扣稅效果。建議在捐款前先通過 LHDN 官網的 “Pautan Pantas” 查詢機構狀態。
MySignalForge 硬核提示： 對於 NGO 而言，手動處理大量的個人電子發票會造成行政負擔。建議利用 政府數碼化補助金 升級至支援自動化 API 對接的 Invoice 系統，實現捐款人掃碼填資料後系統自動發票，這能將出錯率降低 90% 以上。