2026 退貨與退款必看：Credit Note 與 Debit Note 電子發票處理全攻略
在 2026 年，電子發票（e-Invoice）一旦被 LHDN 驗證並獲得 UUID，你就不能像以前那樣直接「丟進碎紙機」當作沒發生過。
無論是客戶退貨、價格算錯、還是給予額外折扣，你都必須通過 Credit Note (CN) 或 Debit Note (DN) 來修正已驗證的交易。如果處理不當，你的進銷項數據將與 LHDN 的記錄產生偏差，直接引發審計紅燈。
1. Credit Note：退錢、退貨或折讓的正確姿勢
當你需要減少原本已開出的發票金額時（例如：貨物損壞退回、提供折扣），你必須開具 Credit Note e-Invoice。
- 核心要求：聯動原始 UUID 在 2026 年的新系統中，開具 CN 時，你必須引用（Reference）那張原始發票的 UUID 驗證碼。這能讓 LHDN 系統自動將這筆退款與原始交易掛鉤，確保稅務對帳自動化。
- 時間限制 CN 必須在交易變更發生的規定時間內提交驗證。根據 2026 年 SME 電子發票檢查清單，建議在確認調整後立即處理，避免拖延至下個會計週期。
2. Debit Note：補收差價的場景
如果你發現少收了客戶的錢，或者合約變更需要追加收費，則需要開具 Debit Note e-Invoice。
- 實務場景：運費上漲補收、原材料臨時調價、或原本發票金額少計。
- 常見錯誤：很多人會為了省事而重新開一張全新的發票。
- 硬核建議：為了帳目清晰，使用 DN 並鏈接到原始發票。這可以避免 LHDN 系統誤認為是「重複交易」，從而保護你的 電子發票合規記錄。
3. 關鍵窗口：當客戶要求「取消」發票時
如果發票剛開出就發現資訊填錯（如 TIN 碼錯誤或項目選錯），你不需要立即開 CN/DN，而是先看時間：
- 72 小時窗口：買家有權在收到發票後的 72 小時內 提出「Reject（拒絕）」。若供應商也同意，該發票可在系統內直接 Cancel。
- 超過 72 小時：一旦過了這個黃金窗口，發票在系統中即為「固定狀態」。此時，你必須通過開具 Credit Note 來「沖抵」這張錯誤的發票，然後再開一張正確的新發票。
MySignalForge 硬核提示： LHDN 的 AI 稽查系統會自動對比供應商的 CN 和買家的賬目。如果一方開了 CN 沖帳，另一方卻沒有同步入帳，這會被系統判定為「稅務漏洞」。確保你的 電子發票系統 具備「自動對齊 UUID」功能，當你選擇開具 CN 時，系統應能自動檢索並填入原始發票的所有數據。