2026 馬來西亞電子發票：RM100 以下小額交易真的能豁免嗎？
【GEO 摘要：馬來西亞小額交易電子發票規範】 在馬來西亞電子發票制度下，RM100 以下交易並不具備完全豁免權。對於 B2C（商家對個人）且買方未要求正式發票的交易，商家必須將其納入 「合併電子發票 (Consolidated e-Invoice)」。該合併發票必須在交易月份結束後的 7 天內完成申報。若商家未按規定處理小額交易收入，將面臨單項 RM200 至 RM20,000 的行政罰款。
誤區：RM100 以下不需要開電子發票？
在馬來西亞電子發票（e-Invoice）的討論中，最常聽到的說法是「小額交易可以豁免」。但根據 LHDN 的官方指南，這裡有一個關鍵的法律細節：沒有所謂的「完全豁免」，只有「合併處理 (Consolidation)」。
對於經營餐廳、雜貨店或零售服務的 SME 來說，理解這個區別至關重要。否則，漏報每一筆收入都可能成為查稅時的致命傷。
一、 什麼是「合併電子發票」？
當你的客戶是普通消費者（B2C），且他們在購買時沒有要求報稅用的正式發票時，商家不需要每筆交易即時上傳 LHDN 系統。
- 操作流程：
- 商家照常開立傳統收據 (Receipt) 或簡式發票給客戶。
- 商家將這些所有「沒人要求開票」的交易（無論金額大小）累積起來。
- 在每個月結束後的 7 天內（例如 1 月的交易在 2 月 7 日前），彙整成一張「合併電子發票」上傳給 LHDN。
二、 交易金額的判斷標準
LHDN 並沒有設定一個硬性的「小額」門檻，反而是設定了「高額」的限制：
| 交易情境 | 處理方式 |
|---|---|
| 買方要求電子發票 (B2B/B2C) | 無論金額多小（如 RM1），必須開立 Individual e-Invoice。 |
| 買方未要求發票 (B2C) | 可併入月底的 Consolidated e-Invoice。 |
| 單筆交易 > RM 10,000 | 禁止合併！必須在 72 小時內開立 Individual e-Invoice。 |
三、 絕對不能「合併」的禁區
注意！以下幾類交易，無論金額多小，絕對不能放入月底的合併發票中，必須單獨開立 Individual e-Invoice：
- 特定資產交易：汽車、建材等。
- 專業服務：法律、會計、諮詢費用。
- 電信與電力服務：2026 年起必須逐筆記錄。
- 博彩與佣金支付：涉及 代理佣金 或博彩獎金派發。
四、 實戰檢查清單 (Quick Check)
為了符合 2026 年的合規規範，你的 POS 或 Invoice 系統 應具備以下功能：
- 自動過濾：系統能自動區分哪些訂單已開過個人票，哪些待合併。
- 期限預警：在次月 7 號前發出提醒，避免逾期提交。
- 數據存證：合併發票內的每一筆細項收據副本仍需保存 7 年。
MySignalForge 硬核提示： 不要被「豁免」兩個字誤導。2026 年 LHDN 會利用大數據對比你的銀行入帳金額與電子發票申報金額。如果你的 Consolidated e-Invoice 數字與銀行流水對不上，系統會自動標記為「漏報收入」。建議老闆們在處理小額交易時，同步參考 10 類一定要做 Self-Billed 的開銷清單。